Buongiorno Prof., domanda dell’orale:
Le verifiche ordinarie di cassa nel Comune,
Mai sentito!
Le verifiche ordinarie di cassa negli Enti Locali costituiscono un fondamentale strumento di controllo interno e vigilanza sulla gestione finanziaria e sul servizio di tesoreria.
La disciplina di riferimento è dettata dall’art. 223 del D.Lgs. 267/2000 (TUEL).
1. Cadenza e Soggetti Coinvolti
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Frequenza: Deve essere effettuata con cadenza almeno trimestrale.
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Soggetti partecipanti:
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Organo di Revisione economico-finanziaria (che promuove ed esegue la verifica);
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Responsabile del Servizio Finanziario (o un suo delegato);
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Tesoriere comunale (un rappresentante dell’istituto di credito incaricato).
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2. Oggetto della Verifica
Durante l’operazione di verifica ordinaria si procede a:
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Riscontro contabile: Verifica della corrispondenza tra le risultanze del registro di cassa dell’Ente e le scritture contabili del Tesoriere (fondo di cassa iniziale, incassi/reversali, pagamenti/mandati, fondo di cassa finale).
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Verifica dei valori e titoli: Controllo della consistenza dei valori in deposito, dei titoli di proprietà dell’Ente e delle garanzie prestate da terzi.
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Verifica dei vincoli di cassa: Controllo delle giacenze per cassa vincolata (art. 195 TUEL) e verifica dell’eventuale utilizzo di incassi vincolati per spese correnti e della relativa ricostituzione.
3. Verbalizzazione e Trasmissione
Al termine di ogni verifica viene redatto un verbale di cassa, sottoscritto da tutti i partecipanti.
Il verbale viene inviato al Sindaco e al Presidente del Consiglio Comunale (oltre che conservato agli atti dell’Organo di Revisione e del Servizio Finanziario) per attestare la regolarità della gestione della cassa ed evidenziare eventuali criticità o disallineamenti.
Grazie Prof. Me lo ricorderò x tutta la vita 