Le previsioni di cassa: dal Piano annuale dei flussi di cassa all’adeguamento dei Principi contabili - NeoPA Le previsioni di cassa: dal Piano annuale dei flussi di cassa all’adeguamento dei Principi contabili - NeoPA
Le previsioni di cassa: dal Piano annuale dei flussi di cassa all’adeguamento dei Principi contabili
CONTENUTO
Il Piano annuale dei flussi di cassa, introdotto dal D.Lgs. 189/2024, rappresenta un elemento cruciale per la programmazione finanziaria delle Pubbliche Amministrazioni ¶. Questo strumento, redatto secondo i modelli forniti dal Ministero dell’Economia e delle Finanze (MEF), ha l’obiettivo di calcolare le previsioni di incassi e pagamenti, garantendo una gestione finanziaria sostenibile e trasparente.
Le previsioni di incassi si ottengono sommando il totale delle entrate di competenza e i residui attivi, sottraendo i fondi per dubbia esigibilità. Per quanto riguarda i pagamenti, questi non devono superare la cassa iniziale più le riscossioni, e devono considerare i residui passivi e gli stanziamenti di competenza, escludendo le spese successive.
Il Piano annuale dei flussi di cassa è fondamentale per verificare la sostenibilità dei flussi finanziari, prevenire insufficienze di cassa e adeguare gli stanziamenti post-bilancio entro il 28 febbraio, in modo da garantire coerenza con la gestione operativa e il principio di competenza economica, come stabilito dal D.Lgs. 36/2023.
Le proiezioni trimestrali devono distinguere tra residui correnti e non correnti, assicurando così una visione chiara e dettagliata della situazione finanziaria. Questo approccio non solo promuove la trasparenza, ma contribuisce anche a garantire la liquidità necessaria per il funzionamento delle PA, in linea con i principi contabili stabiliti, come indicato nell’allegato 4/2.
CONCLUSIONI
Il Piano annuale dei flussi di cassa rappresenta un passo avanti significativo nella gestione finanziaria delle PA, fornendo strumenti per una programmazione più accurata e responsabile. La sua implementazione è essenziale per garantire la sostenibilità economica e la trasparenza nella gestione delle risorse pubbliche.
IMPLICAZIONI PER IL DIPENDENTE PUBBLICO / CONCORSISTA
Per i dipendenti pubblici e i concorsisti, comprendere il funzionamento del Piano annuale dei flussi di cassa è fondamentale. Questo strumento non solo influisce sulla gestione quotidiana delle finanze pubbliche, ma rappresenta anche un elemento chiave nelle valutazioni di merito e nelle prove concorsuali. La conoscenza delle norme e dei principi contabili associati può fare la differenza nella preparazione e nella carriera professionale.
PAROLE CHIAVE
Piano annuale dei flussi di cassa, pubblica amministrazione, programmazione finanziaria, sostenibilità, trasparenza, principi contabili.
ELENCO RIFERIMENTI NORMATIVI
- D.Lgs. 189/2024 - Norme sul Piano annuale dei flussi di cassa.
- D.Lgs. 36/2023 - Disposizioni in materia di contabilità pubblica.
- Allegato 4/2 - Principi contabili per le pubbliche amministrazioni.
- Modelli MEF - Modelli per la redazione del Piano annuale dei flussi di cassa.
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